Analisis Komparasi Pengaruh CKPN dan Profitabilitas Terhadap Permodalan Bank yang Diukur Melalui Rasio Car Sebelum dan Sesudah Adaptasi PSAK 71 (Studi Kasus pada Bank Umum Buku 2 Yang Teregistrasi di OJK)
Abstract
Competition between commercial banks is increasingly rapid and complex, causing changes in regulations that are binding on commercial banks. One of the regulatory changes is the application of PSAK 71 which replaces PSAK 55 concerning Financial Instruments. A previous study conducted by Suroso in 2017 simulated the impact of implementing PSAK 71 on bank performance as measured by the capital ratio, namely the Capital Adequacy Ratio. The results of this study stated that there was a decrease in the CAR ratio due to an increase in CKPN which was caused by a change in the CKPN calculation method. This research will measure the comparative influence of CKPN, ROA, and Size as control variables on the CAR ratio at BUKU "2" Commercial Banks. As well as analyzing whether there is a difference in the CAR of commercial banks between before and after the implementation of PSAK 71. The results of the study show that the CKPN, ROA, and Size of the CAR of banks when implementing PSAK 55 has a value of 19.4%. This result is better than the implementation of PSAK 71 which amounted to 14.3%. Apart from that, there is a significant difference in the CAR ratio between before and after the implementation of PSAK 71. This difference is due to the high CKPN and the Covid-19 pandemic forcing banks to hold back credit distribution. So the risk of the bank's RWA has decreased, causing the bank's CAR to increase even though the CKPN has increased, and the bank's ROA has decreased.
References
Antari, W. D., Anggraini, T., & Rosita, R. (2022). Analysis of Bank Health Before and After the Implementation of Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan ( PSAK ) 71. 42–50.
Atika. (2017). Analisis Penerapan PSAK No. 50 & 55 atas Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) pada PT. Bank Sumut. Jurnal, 8(1), 20–31.
Brilianto, Z. (2021). Pengaruh Penerapan PSAK 71 Terhadap Penyajian dan Pengukuran Laporan Keuangan Perusahaan (Studi Kasus pada Laporan Keuangan PT. XYZ). Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi, 10(11), 1–20. http://jurnalmahasiswa.stiesia.ac.id/index.php/jira/article/view/4360
Devi, S., Wigarba, I. G. A., Herawati, N. T., & Yasa, I. N. P. (2021). A comparison between PSAK 71 and PSAK 55 in the banking industry. Jurnal Ekonomi Dan Bisnis, 24(1), 173–188. https://doi.org/10.24914/jeb.v24i1.4382
Husni, M., Apriliani, W. A., & Idayu, R. (2022). Analisis Penerapan PSAK 71 Terkait Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (Pada Perusahaan Sektor Perbankan BUMN yang Terdaftar di BEI). Jurnal Valuasi: Jurnal Ilmiah Ilmu Manajemen Dan Kewirausahaan, 2(1), 62–81.
Indramawan, D. (2019). Implementasi PSAK 71 pada Perbankan. Buletin Ikatan Bankir Indonesia, 31, 1–7. www.theedgemarkets.com/article/cover-story-banks-brace-mfrs9-impact
Kurniadi, A. F., Rosydah, L. H., & Putri, Y. R. (n.d.). ANALISIS PERBANDINGAN PSAK 55 DAN PSAK 71 PADA PT BANK NEGARA INDONESIA ( PERSERO ) TBK. 168–177.
Kurniawan, A., & Firmansyah, A. (2021). Penerapan PSAK 71 di Indonesia : Investasi Reksa Dana pada Perusahaan Subsektor Perasuransian. 3, 94–111.
Kurniawan, A. T., & Lestari, S. (2014). Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Capital Adequacy Ratio ( Car ). Jp Journal & Proceeding, 4(1), 908–918. http://jp.feb.unsoed.ac.id/index.php/sca-1/article/view/727
Onali, E., Ginesti, G., Cardillo, G., & Torluccio, G. (2021). Market reaction to the expected loss model in banks. Journal of Financial Stability. https://doi.org/10.1016/j.jfs.2021.100884
Pratiwi, C. W., & Tesniwati, R. (2013). Pengaruh Penerapan IFRS terhadap Kinerja Bank Melalui Tata Kelola Perbankan yang Baik. Proceeding PESAT (Psikologi, Ekonomi, Sastra, Arsitektur & Teknik Sipil), 5(10), 209–216.
Putri, H. (2022). ANALISIS PERBANDINGAN CADANGAN KERUGIAN PENURUNAN NILAI SEBELUM DAN SETELAH PENERAPAN PSAK71 DAN PENGARUHNYA TERHADAP LABA PADA PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI OTORITAS JASA KEUANGAN.
Rahayu, D. S. (2020). Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Beban Operasional Pendpatan Operasional (BOPO) Terhadap Return On Asset (ROA) pada PT. Bank BNI Syariah Periode 2014-2018. Angewandte Chemie International Edition, 6(11), 951–952., 5–24.
Roni. (2023). KOMPARASI PENGARUH CADANGAN KERUGIAN PENURUNAN NILAI DAN CAPITAL ADEQUACY RATIO TERHADAP RISIKO KREDIT MACET SEBELUM DAN SESUDAH PENERAPAN PSAK 71. 71, 1–23.
Sakinah, F. (2013). FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI CAPITAL ADEQUACY RATIO(CAR) PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA PERIODE MARET 2009 – DESEMBER 2011. Journal of Chemical Information and Modeling.
Secarian, M. E. (2012). Evaluasi Penerapan Psak 55 (Mengenai Instrumen Keuangan: Pengakuan Dan Pengukuran) Pada Penurunan Nilai Dan Tidak Tertagihnya Aset Keuangan, Perlakuan Akuntansi, Dan Nilai Perusahaan (Studi Kasus Pad Pt.Abc Ventura). Evaluasi Penerapan Psak 55 (Mengenai Instrumen Keuangan: Pengakuan Dan Pengukuran) Pada Penurunan Nilai Dan Tidak Tertagihnya Aset Keuangan, Perlakuan Akuntansi, Dan Nilai Perusahaan (Studi Kasus Pad Pt.Abc Ventura), 1(1).
Septiano, R., & Pratama, S. (2022). Determinasi ROA Dan BOPO Terhadap Kecukupan Modal. 06(01), 33–44. https://doi.org/10.31575/jp.v6i1.381
Sibarani, B. B. (2021). Penerapan PSAK 71 Pada PT Bank IBK Indonesia Tbk Jurnal Bisnis dan Akuntansi Unsurya. Jurnal Bisnis Dan Akuntansi Unsurya, 6(2), 68–81.
Sundari, Joshua Laurentsius, E. (2023). PERBEDAAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SEBELUM DAN SESUDAH PENERAPAN PSAK 71. 9, 69–79.
Sunita, Wigarbab, I. G. A., Herawatic, N. T., & Ganesha, U. P. (2021). Perbandingan antara PSAK 71 dan PSAK 55 di industri perbankan Nyoman Putra Yasad Machine Translated by Google. 24(1), 173–188.
Suroso. (2017). Penerapan PSAK 71 dan Dampaknya Terhadap Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank. Jurnal Bina Akuntansi, 4(2), 157–165. https://wiyatamandala.e-journal.id/JBA/article/view/31/30
Widianingsih, Rini & Sudrajat, S. (2011). ANALISIS KINERJA KEUANGAN DENGAN MENGGUNAKAN RASIO KEUANGAN PADA PERUSAHAAN SEMEN YANG TERDAFTAR DALAM BURSA EFEK JAKARTA (TAHUN 2005 – 2006). JEBA, 13(1), 14–21.
Wulansari, A., & Safira, M. (2020). Capital Adequacy Ratio ( Car ) Capital Adequacy Ratio ( Car ) and Influencing Factors in Mandiri Syariah Bank. 06(02).
